Задача: расчет НДФЛ

Comments

• Добрый день!
  При расчете суточных днем отъезда считается день отправления соответствующего транспортного средства из места постоянной работы командированного работника, а днем приезда - день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки.
  
  А также обратите внимание на возмещаемые расходы (не облагаются НДФЛ)
  
  В соответствии с требованиями статьи 168 Трудового кодекса, в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
  
  расходы на проезд до места назначения и обратно;
  расходы по найму жилого помещения;
  суточные - дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства;
  иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
  
  Кроме вышеперечисленных, к командировочным расходам относятся:
  
  расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
  расходы на провоз багажа,
  расходы по оплате услуг связи,
  расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, виз, других выездных документов,
  сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта,
  расходы на оформление обязательной медицинской страховки,
  расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту,
  сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
  иные обязательные платежи и сборы.
• Цитата: А. Кремова работает менеджером по продажам на косметической фабрике «Восход». В январе Кремова отправилась в две командировки: 10 января она уехала в 23часа 49 минут на «Красной стреле» в Санкт-Петербург, оттуда 13 января вылетела в Париж по делам фирмы. Из Парижа она вернулась в Москву 15 января в 7 часов утра. 17 января она представила в бухгалтерию авансовый отчёт с оправдательными документами. Расходы в Санкт-Петербурге: билеты на проезд – 1 400 рублей, счёт за проживание в отеле – 7 500 рублей, счёт за обеды в ресторане- 6 400 рублей, билеты в Мариинский театр (выход с клиентом) – 7 000 рублей, счета за телефонные разговоры из номера – 600 рублей, счета за услуги парикмахерской отеля – 1 200 рублей. Расходы в Париже – билеты на самолёт – 20 700 рублей, такси из аэропорта – 40 евро, такси по городу – 100 евро, счёт за отель – 280 – евро, счёт за рестораны – 320 евро. Кремова получила полное возмещение расходов. Норма суточных по РФ, утверждённая НК РФ и учётной политикой для налогового учёта – 700 рублей, по Франции – 2 500 рублей. Курс на дату представления отчёта – 37 рублей за 1 евро (условно). Определите налогооблагаемый доход физического лица – Кремовой А.Моё решение:24700 - (700*3)=22600 руб.48080 - (2500*2)=43080 руб.Итого,65680 (это налог.база что ли получается?) * 13% = 8538 руб.

  
  Доброго дня!
  Согласно НК РФ, освобождаются от налогообложения НДФЛ
  

  Цитата:Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:...3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:...исполнением налогоплательщиком "трудовых обязанностей" (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с "законодательством" Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании;

  
  
  ТК РФ "раскрывает" понятие расходов, связанных со служебной командировкой:
  

  Цитата:Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкойВ случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:расходы по проезду;расходы по найму жилого помещения;дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.Порядок и "размеры возмещения" расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

  
  Попробуйте взглянуть на задачу с учетом вышеперечисленного. Распишите расходы, поделив их на 2 колонки: облагаемые и не облагаемые НДФЛ.
• Тогда 6 дней получается?
  Так,считаю,что возместит орг-я.
  Билеты на проезд – 1 400 рублей,счёт за проживание в отеле – 7 500 рублей,счёт за обеды в ресторане- 6 400 рублей,билеты в Мариинский театр (выход с клиентом) – 7 000 рублей (наверно,это было с разрешения работодателя),счета за телефонные разговоры из номера – 600 рублей,билеты на самолёт – 20 700 рублей, такси из аэропорта – 40 евро, такси по городу – 100 евро, счёт за отель – 280 – евро, счёт за рестораны – 320 евро.
  1400+7500+6400+20700+1480+3700+10360+11840=60005
  Остальное: 7000+600=7600*13%=988 руб.
  Ужас какой-то...А нормы 700 и 2500 куда девать? Значит обеды,тоже к облаг. относятся?
• Цитата: А нормы 700 и 2500 куда девать?

  
  Поскольку из условий задачи
  

  Цитата:Норма суточных по РФ, утверждённаяНК РФиучётной политикой для налогового учёта– 700 рублей, по Франции – 2 500 рублей.

  
  т.е. норма согласно НК РФ = норме согласно учетной политике, то выплаченные суточные не облагаются НДФЛ.
• Цитата: Значит обеды,тоже к облаг. относятся?

  
  Статью на сайте почитайте Командировочные расходы: учитываем суточные
  P.S. На сайте целый цикл замечательных статей Альбины Островской, посвященный командировочным расходам. Найдете их легко, потому как в указанной мной есть ряд ссылок.
• Прочитала.)Если правильно поняла:
  
  1400+7500+20700+1480+3700+10360 - (4*700+2*2500)+(1400+600+1200+11840)*13%)=....Правильно?
• Цитата: Прочитала.)Если правильно поняла:1400+7500+20700+1480+3700+10360 -(4*700+2*2500)+(1400+600+1200+11840)*13%)=....Правильно?

  
  Получается, с суточных в пределах нормы Вы НДФЛ удерживаете. Это неверно. Это, во-первых.
  Во-вторых, на прочтение статьи, "хождение" по ссылкам внутри неё, обдумывание выводов и написание ответа в теме у Вас потрачено 10 мин. Немудрено, что есть ошибки 😀.
  Почитайте и посмотрите ещё раз.
• Хм...первое поняла,а про обеды и театр так и не дошло,нужно облагать или нет...Ответила так быстро потому,что побоялась,что больше Вас не найду.))Вечером,конечно,еще несколько раз читала,искала статьи.Буду,значит,читать еще и еще!)))У меня со вчерашнего утра задачка по ЕНВД висит,не могли бы Вы её посмотреть?Буду очень благодарна Вам!!!))))
• Цитата: Хм...первое поняла,а про обеды и театр так и не дошло,нужно облагать или нет...Ответила так быстро потому,что побоялась,что больше Вас не найду.))Вечером,конечно,еще несколько раз читала,искала статьи.Буду,значит,читать еще и еще!)))У меня со вчерашнего утра задачка по ЕНВД висит,не могли бы Вы её посмотреть?Буду очень благодарна Вам!!!))))

  
  
  Добрый день.
  Безусловно это возможно. Но только при соблюдении правил форума, а значит, в новой теме и с вашим решением.
• Конечно,в новой теме.)))И с решением.))Решение,может,конечно так себе.Утром вчера разместила,"Расчет ЕНВД".))))